El Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF) advirtió que la propuesta de reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) incluida en el Paquete Económico 2026, que plantea nuevas retenciones fiscales sobre ingresos brutos y el acceso en tiempo real a plataformas digitales, podría generar impactos negativos en la economía digital mexicana. La institución señaló que, aunque el objetivo de fortalecer la recaudación es legítimo, el diseño actual presenta deficiencias técnicas, económicas y jurídicas que deben ser revisadas.
Riesgos económicos para las PyMEs
El comercio electrónico representa 6.4% del PIB nacional y sostiene a más de un millón de micro, pequeñas y medianas empresas. La imposición de retenciones del 2.5% de ISR y 8% de IVA sobre ingresos brutos, sin considerar márgenes operativos, podría afectar directamente la liquidez y sostenibilidad de este sector. Según el IMEF, en el comercio minorista los márgenes netos fluctúan entre 2% y 5%, lo que significaría que las retenciones superarían hasta tres veces las utilidades netas.
Impacto en inversión y formalización
La propuesta también podría desincentivar la inversión extranjera directa en tecnologías digitales, que en 2024 superó los 20 mil millones de dólares, y afectar la formalización del sector. De acuerdo con el IMEF, este esquema “obligaría a las empresas a financiar operaciones mediante deuda y acumular saldos a favor que tardan meses en recuperarse”.
Riesgos de ciberseguridad y privacidad
El acceso en tiempo real entre sistemas gubernamentales y privados representa vulnerabilidades críticas en materia de ciberseguridad, advirtió el IMEF. México ha enfrentado incidentes relevantes en el SAT y el IMSS, por lo que replicar estos modelos podría comprometer datos personales y financieros de millones de usuarios. Además, señaló que la iniciativa carece de salvaguardas judiciales y contraviene principios constitucionales y marcos internacionales como el GDPR de la Unión Europea o la CCPA de Estados Unidos.
Contexto internacional
En economías avanzadas, los gobiernos han buscado equilibrar la fiscalización y la innovación. Francia aplica un impuesto del 3% sobre ingresos digitales acompañado de auditorías, mientras que Estados Unidos requiere órdenes judiciales para acceder a información privada. México, en contraste, propone un modelo de acceso permanente que genera incertidumbre regulatoria y erosiona la confianza del mercado, señaló el organismo.
Efectos financieros en empresas pequeñas
El IMEF ejemplificó que una empresa con ventas mensuales de 500 mil pesos y margen neto del 3% tendría una utilidad de apenas 15 mil pesos, pero bajo el nuevo esquema pagará 52 mil 500 pesos en retenciones, generando una brecha financiera insostenible. Este escenario afectaría la liquidez, incrementaría la carga administrativa y desincentivaría la digitalización.
Recomendaciones y propuestas
El organismo planteó cuatro acciones: crear una mesa técnica interinstitucional con autoridades y el sector privado; realizar una evaluación de impacto económico y protocolos de ciberseguridad; diseñar esquemas diferenciados por tamaño de empresa; y convocar un foro legislativo con jóvenes emprendedores y especialistas fiscales. Finalmente, el IMEF reiteró su compromiso con una transformación digital responsable, en equilibrio entre recaudación fiscal, innovación tecnológica y competitividad nacional.
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