El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que las personas físicas tienen el derecho de aplicar deducciones personales en su declaración anual para reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Para acceder a este beneficio, los contribuyentes deben asegurar que sus gastos cumplan con los criterios fiscales vigentes, incluyendo la emisión de facturas electrónicas y métodos de pago específicos.
Requisitos indispensables para la deducción
La autoridad fiscal enfatizó que no todos los gastos son deducibles de manera automática. Para que un comprobante sea válido, es necesario contar con el CFDI (factura electrónica) correspondiente, verificar la precisión del RFC y confirmar que el concepto de facturación sea el adecuado.
Un punto crítico señalado por el organismo es el método de pago: solo son deducibles aquellos realizados mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. «Los pagos realizados en efectivo no son deducibles«, recordó la institución, instando a los usuarios a evitar este medio para gastos que pretendan declarar.
Gastos de salud y educación
Dentro del catálogo de deducciones permitidas se encuentran los gastos médicos y hospitalarios, que abarcan desde honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición, hasta lentes ópticos graduados y prótesis. Estos beneficios se extienden a familiares en línea directa (cónyuge, padres, hijos, abuelos o nietos), siempre que estos no perciban ingresos superiores al límite anual de la UMA.
En el ámbito educativo, las colegiaturas en instituciones autorizadas son deducibles bajo límites específicos por nivel escolar. Asimismo, se pueden incluir las primas de seguros de gastos médicos y los intereses reales de créditos hipotecarios contratados con entidades como Infonavit o Fovissste.
Límites y restricciones del beneficio
El SAT precisó que el monto total de las deducciones personales tiene un tope legal: no puede exceder las cinco UMA anuales o el 15% del total de los ingresos del contribuyente, aplicando lo que resulte menor.
Finalmente, se aclaró que estas disposiciones aplican para personas físicas bajo regímenes de sueldos, honorarios o arrendamiento, entre otros. Sin embargo, los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) quedan excluidos de la posibilidad de aplicar estas deducciones personales debido a las características simplificadas de su esquema tributario.
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